Índice de liquidez: folla de fórmula eo valor por defecto

Un indicador de actividade é o nivel de liquidez. No Estímase se organización de crédito, a súa capacidade completa e para pagar as obrigas en materia de tempo. Máis detalles sobre o que son os índices de liquidez, a fórmula para un novo equilibrio para o cálculo de cada indicador aparece no artigo seguinte.

corazón

Liquidez - é as obrigas de cobertura dos activos da empresa. Estes últimos son divididos en grupos, dependendo do período de transformación en diñeiro. Segundo este indicador estímase:

• a capacidade da empresa para responder rapidamente aos problemas económicos;
• a capacidade de aumentar os activos con maior volume de vendas;
• a capacidade de volver débedas.

grao de liquidez

Falta de liquidez é expresada en ausencia da posibilidade de pagar as débedas e compromisos. Temos que vender activos fixos, e no peor dos casos - liquidar a entidade. A deterioración da situación financeira, obtendo menor rendibilidade, perda do capital investido polos propietarios, o atraso de pagamento de xuros e principal do préstamo.

razón rápida (fórmula para o cálculo do balance será presentada a continuación) mostra a capacidade do obxecto económica reembolsar fondos existentes nas contas. solvencia actual pode afectar a relación con clientes e provedores. Se a empresa non é capaz de pagar a tempo, a súa existencia está en dúbida.

Calquera Ratio (Fórmula para calcular o saldo será representada adiante) determinada pola relación de activos e pasivos da organización. Estes indicadores son divididos en catro grupos. Do mesmo xeito, calquera contido de liquidez (fórmula para o cálculo do balance necesario para a análise de actividade), pode ser determinado por separado para os activos e pasivos rápidos e lentos.

activos

Liquidez - a capacidade das empresas de propiedade xerar algunha renda. A velocidade deste proceso é precisamente reflicte Ratio. A fórmula para o cálculo do balance correspondentes a continuación. Canto maior for, mellor será a empresa "nos seus pés".

activos Proranzhiruem na súa taxa de conversión en diñeiro:

• diñeiro nas contas e na taquilla;
• contas, títulos do tesouro;
• Nin últimos débedas a provedores, préstamos, Banco de outras empresas;
• Subministracións;
• equipos;
• estruturas;
• WIP.

Agora distribuír os activos dos grupos

• A1 (o máis líquido) cartos na man e na base, accións doutras empresas.

• A2 (vendido axiña): débeda a curto prazo de contrapartes.

• A3 (lento): accións, WIP, finvlozheniya longo prazo.

• A4 (difícil de implementar) - activo non circulante.

activo específico pertence ao grupo dos mesmos, ou en función do seu uso. Por exemplo, para unha máquina de construción Torno fábrica vai referirse aos "stocks commodities", ea unidade feita especialmente para a exposición - para activos non circulantes con vida útil de varios anos.

pasivo

razón, o resto da fórmula é representada por baixo, determinada pola razón de activos para pasivos. Estes últimos son tamén divididos en grupos:

• P1 - as obrigas máis esixidos.
• P2 - préstamos cun prazo de ata 12 meses.
• P3 - outros préstamos a longo prazo.
• P4 - as reservas da empresa

As liñas de cada un destes grupos debe coincidir co grao de liquidez dos activos. Polo tanto, antes de que os cálculos é desexable para actualizar os informes contables.

liquidez do balance

Para máis cálculos deben ser comparados equipos de valoración monetaria. Isto debe ser realizado tales proporcións:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

A menos que as condicións son executados os tres primeiros, a continuación, unha cuarta terá lugar automaticamente. Con todo, a falta de fondos para un dos grupos de activos non poden ser compensado por un excedente de outro, como Quick-diñeiro non pode substituír os activos lentos.

Co fin de realizar unha ampla avaliación calculada liquidez xeral coeficiente. A fórmula para o equilibrio:

L1 = (A1 + (1/2) * 2 + A (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

O valor ideal de - 1 ou máis.

De tales informacións non detalla abunda. Un cálculo máis detallada dos indicadores de solvencia realizadas polo grupo.

liquidez corrente

A capacidade dunha entidade empresarial para pagar pasivos a curto prazo , debido a todos os activos mostra relación actual. A fórmula para o equilibrio (números de liña):

CR = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Hai tamén outro algoritmo polo cal para calcular a relación actual. A fórmula para o equilibrio:

K = (OA - longo prazo CLE - débito fundadores) / (.. Fold Pasivo) = (A1 + A2 + A3) / (+ Π1 Π2).

Canto maior sexa o valor do índice, mellor a remuneración. Seus valores característicos son calculados para cada sector de produción, pero o período medio entre 1,49-2,49. Un valor inferior a 0,99 indica incapacidade da empresa para pagar a tempo, e máis de 3 - unha alta proporción de activos non utilizados.

O coeficiente reflicte a solvencia da organización, non só na actualidade, senón tamén en caso de emerxencia. Con todo, non sempre aportan o cadro completo. En empresas comerciais o indicador é menos normativo, mentres que a produción - moitas veces máis.

liquidez de urxencia

A capacidade dunha entidade de negocio para pagar débedas debido a dispoñibilidades menos stocks reflicte a relación rápida. A fórmula para o equilibrio (números de liña):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

ou:

K = (tempos. DZ + veces. Finvlozheniya + DS) / (veces. Préstamos) = (A1 + A2) / (+ Π1 Π2).

Ao calcular a proporción como accións anteriores non son capturados. Dun punto de vista económico, a realización dos activos do grupo vai traer a empresa as maiores perdas.

O valor óptimo de - 1,5 min - 0,8. Este indicador reflicte a proporción de pasivos que poden ser cubertos por fluxos de caixa das actividades operativas. Para aumentar o valor deste indicador debe aumentar o importe dos fondos propios e atraer préstamos a longo prazo.

Como no caso anterior, o valor do índice é superior a 3 indica estrutura de capital irracional organizado, que é causada por un inventario e as contas a recibir un crecemento lento en movemento.

liquidez absoluta

A capacidade dunha entidade empresarial para pagar a débeda, debido ao fluxo de caixa reflicte a relación de caixa. A fórmula para o equilibrio (números de liña):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

O valor óptimo de - máis que 0,2 min - 0,1. Amosa que o 20% dos organización esixible a longo prazo pode pagar inmediatamente. A pesar da probabilidade puramente teórico de aparición precisa reembolso urxente de todos os préstamos, ten que ser capaz de calcular e analizar a relación entre a liquidez absoluta. A fórmula para o equilibrio:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Préstamos) = A1 / (Π1 + Π2).

Os cálculos tamén usa a relación crítica. A fórmula para o equilibrio:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

outros indicadores

Manobrabilidade capitais: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

A súa diminución na dinámica é visto como un factor positivo, porque algúns dos fondos conxelados nos stocks e contas a recibir, é lanzado.

A proporción dos activos no balance (o saldo do resultado - A4) / saldo total da folla.

Dos fondos propios: (A4 - A4) / (AB - A4).

A organización debe ter polo menos o 10% do seu financiamento na estrutura de capital.

capital de xiro líquido

Este indicador reflicte a diferenza entre activos e préstamos a pagar correntes. Esta é a parte do capital, que está formado a costa de débeda a longo prazo e equidade. A fórmula para o cálculo é como segue:

capital líquido = OA - préstamos a curto prazo = p 1200 - p 1,500 ..

O exceso do activo circulante sobre o pasivo demostra que a empresa é capaz de pagar as débedas, ten reservas de expansión. Valor por defecto - maior que cero. A falta de capital de xiro ilustra o fracaso da organización para pagar a obriga e un exceso significativo de - sobre o uso irracional dos recursos.

exemplo

No balance, incluíndo:

• Caixa (DS) - 60 000 rublos.
• Investimentos a curto prazo (kph) - 27 000 rublos.
• Contas a recibir (DZ) - 120 000 rublos.
• OS - 265 mil rublos ..
• IA - 34 mil rublos ..
• Os stocks (pl) - 158 000 rublos.
• préstamos a longo prazo (CP) - 105 000 rublos.
• crédito a curto prazo (CC) - 94 000 rublos.
• préstamos a longo prazo - 180 mil rublos ..

Necesitamos calcular o coeficiente de liquidez absoluta. A fórmula de cálculo:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

O valor ideal de - máis que 0,2. A empresa é capaz de pagar o 43% das autorizacións dos fondos na conta bancaria.

Nós calcular o ratio rápido. A fórmula para o equilibrio:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

O valor mínimo do índice - 0,80. Se a empresa utiliza todos os medios dispoñibles, incluíndo débedas de debedores, este importe será 1,09 veces as obrigas existentes.

Nós calcular o ratio crítico. A fórmula para o equilibrio:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretación dos resultados

Por si só, os coeficientes non cargan significado, pero no contexto rañuras describen en detalle as actividades da empresa. Especialmente se son complementados por outros indicadores calculados e consideración máis detallada dos activos que sexan contabilizados dunha liña específica do balance.

accións sen liquidez non pode ser rápido ou usar na produción. Eles non deben ser tidos en conta no cálculo da liquidez corrente.

A organización, que forma parte do grupo de explotación, o cálculo do coeficiente de aptos para recibirse interna liquidez e contas a pagar non están incluídos. Nivel identificar mellor solvencia segundo o coeficiente de liquidez absoluta.

Moitos problemas van causar superestimação dos activos. Incluídos no cálculo de recuperación de débeda improbable leva a (reducido) apreciación errónea da solvencia, datos errados sobre a situación financeira da organización.

Por outra banda, a exclusión do cálculo dos activos, a probabilidade de renda obtención a partir do cal é baixo, para conseguir reguladoras valores indicadores de liquidez é difícil.