IVE en Alemaña. Que impostos en Alemaña? reembolso do IVE

Alemaña é o país máis rico da Unión Europea. Cada ano atrae un gran número de investimentos. Unha das principais razóns para a atractiva de investimentos de Alemaña en favor do seu sistema fiscal. Tendo en conta que, que os impostos que ten que pagar en Alemaña, así como a todos os recursos, os investimentos de todo o mundo están implantando a súa actividade empresarial no territorio da República Federal de Alemaña. Existen tres tipos de impostos que están dispoñibles en Alemaña:

• impostos sobre a renda;
• os impostos non son a transacción;
• impostos sobre a propiedade.

Impostos sobre transaccións

Esta categoría de impostos alemán merece gran atención. Existen dous tipos de impostos sobre a transacción. O primeiro tipo - é un imposto sobre valor engadido, eo segundo - o imposto sobre a propiedade.

IVE en Alemaña non é nin baixo, nin alto. En Europa hai países nos que imposto sobre o valor engadido é máis baixo do que en Alemaña, e aqueles en que supera a taxa alemá.

Os tipos de impostos para a compra de inmobles - diferenciadas. O seu tamaño medio está entre catro e cinco por cento de media, en función do territorio. En Berlín opera a maior taxa de impostos - a un ritmo de seis por cento.

Imposto sobre o valor engadido

IVE en Alemaña, como na maioría dos países da UE, implica tres tipos:

1. Reducida.
2. Cero.
3. Base.

O tamaño do tipo de base é de 19 por cento, mentres que inferior - 7 por cento.

Calcúlase a taxa de exportación alíquota cero sobre o valor engadido. Nos casos en que o vendedor na nota de entrega e factura indica o valor das mercadorías, tendo en conta o imposto sobre o valor engadido, o comprador pode reembolsar o IVE no seu regreso ao seu país. Tamén exentos do imposto sobre o valor engadido a un médico na República Federal de Alemaña, e axentes de seguros.

taxa reducida de IVE en Alemaña é utilizado para produtos básicos é alimentos vitais (excluíndo bebidas), que son importados para o territorio aduaneiro da Alemaña. Ademais, o imposto sobre o valor engadido á taxa de sete por cento do valor total dos bens e pagar golosinas catering. A taxa básica do IVE se aplica en todos os outros casos. IVE en Alemaña en propiedade cobrarase ao mesmo devyatnadtsatiprotsentnoy taxa.

O proceso de pago de impostos indirectos, que é o imposto sobre o valor engadido, eo seu tamaño en Alemaña, como noutros países da Unión Europea, rexida polas normas da Unión Europea adoptou a Directiva 112 de 2006.

Imposto sobre a renda

En Alemaña, hai unha obriga limitada e ilimitada para pagar imposto sobre a renda. A primeira categoría inclúe rendemento de fontes en Alemaña e no segundo - o rendemento ganancia polo mundo. Para os contribuíntes con responsabilidade limitada son residentes alemáns que son organizacións sen ánimo de lucro, institucións estatais, así como empresas estranxeiras sen establecemento permanente no territorio da República Federal de Alemaña.

Desde 2008, a taxa de impostos diminuíu significativamente - de 25 a 15 por cento. Agora, a taxa efectiva é de preto de 30 por cento desde que o contribuínte está obrigado a pagar para o orzamento do Estado é aínda unha achega de cinco anos e medio por cento, así como os impostos municipais, cuxo importe en diferentes terras pode variar 14-17 por cento.

Como imposto valor pagado engadido pola República Federal de Alemaña

Este tipo de imposto indirecto que ser pagado nunha base mensual. O vendedor deberá transferir a cantidade necesaria de diñeiro no orzamento o mesmo día enviou o proxecto de lei para o cliente.

Despois de que a empresa foi inscrita no rexistro, debe enviar, no prazo de dous anos pre-declaracións sobre o tamaño do imposto sobre o valor engadido, as autoridades fiscais do país. O Estado ten dereito a prorrogar o prazo de presentación das declaracións por trinta días. A empresa está obrigada a proporcionar todos os datos de pagar o imposto sobre o valor engadido ao final de cada ano.

imposto sobre o valor engadido de importación

Hai empresas que lexitimamente non poden pagar IVE en Alemaña. taxa de IVE en Alemaña para a importación depende do tipo de aplicación. Nunha época na que as mercadorías importadas teñan atravesado a fronteira alemá, non pode ser devolto. O comprador pode escoller os bens só despois que paga todo necesarios pagamentos aduaneiros :

• imposto sobre o valor engadido;
• dereito de aduana;
• consumos específicos (se é necesario).

Cálculo do IVE na importación

taxa de IVE en Alemaña para a importación depende do valor aduaneiro das mercadorías, así como todos os dereitos e impostos especiais de consumo, o cal foi pagado na fronteira. Calcular IVE pode ser debido ao seguinte fórmula:

_IVE = P (TA + P A) / 100 * _IVE onde

• P _IVE - cantidade de impostos sobre o valor engadido;
• TC - o valor aduaneiro das mercadorías;
• P - o importe dos dereitos de aduana;
• A - cantidade de impostos especiais de consumo;
• _IVE - a taxa de imposto sobre o valor engadido.

Exemplo de cálculo do imposto do valor engadido importación

O prezo dunha unidade do produto é de 100 euros. Total importado 50 mil unidades. A taxa é de 0,15% do custo total de todos os produtos. Este produto non é extirpado.

En función do que a taxa aplícase, o importe do IVE pode ser calculado de dous xeitos.

Se o tipo de base do tipo de IVE en Alemaña é 951 000 425 euros:

_IVE R = (100 * 50 000 100 50 * 000 * 0,0015) = 0,19 * 951425 euros.

Se os bens a aplicarse a taxa reducida, o tamaño do imposto sobre o valor engadido será igual ao de 350 mil 525 euros:

_IVE R = (100 * 50 000 100 50 * 000 * 0,0015) = 0,07 * 350525 euros.

imposto sobre o valor engadido das exportacións

Imposto sobre o valor engadido na exportación de mercadorías do país en 99% dos casos se realiza na aplicación do imposto de taxa de xuros cero. Con todo, hai casos en que o comprador está obrigado a pagar o imposto. Por exemplo, ao mercar produtos a través de poxa en liña.

Pode negociar co vendedor sobre como vender o produto máis barato, - excluíndo IVE. Pero iso terá que facer para ignorar a poxa. Nesta situación, o comprador asume todos os riscos da empresa.

IVE en Alemaña para a exportación é calculado pola mesma fórmula como o imposto sobre o valor engadido na importación de bens.

reembolso do IVE

Non residente en Alemaña ten dereito a devolver o diñeiro gastado co pagamento do imposto sobre o valor engadido. Para un reembolso da mercadoría, o vendedor é responsable. Co fin de reducir o número de problemas vendedores en Alemaña non engadir o IVE ao custo total dos produtos vendidos. Así, o comprador necesariamente devolver o diñeiro. El simplemente pagar menos. Pero hai unha excepción - a compra do vehículo en Alemaña.

Se hai unha necesidade de volver do imposto, hai que lembrar que pode realizar un non-residente da Unión Europea, ou cidadán da UE, se ten un número interior IVE.

Ademais, destaca-se das limitacións na cantidade duty-free de diñeiro que pode ser recibido como un reembolso do imposto sobre o valor engadido. Se é necesario volver unha morea de diñeiro, a continuación, o comprador debe pagar os dereitos de aduana.

imposto sobre a renda

Este tipo de imposto é de pago, e residentes e non residentes en Alemaña. Todos eles pagar, ademais do imposto tamén taxa de 5,5 por cento do importe.

Alemaña considérase persoas físicas residentes, que teñen bens inmobles no territorio dun Estado, ou residentes no país por seis meses ou máis.

A taxa pode ser:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Pero a taxa de impostos pode variar entidade á que se aplica (pago único ou unha parella).

Se o imposto é de pago por unha persoa, a cantidade límite son 13 mil 469 euros, 52 000 881 euros e 250 000 730 euros para a taxa de impostos de 14 por cento, 23,97 por cento e 42 por cento respectivamente. A renda supera a marca de 250 mil 730 euros, utilizado 45 por cento taxa. O resultado antes de 8000 354 euros non é tributo. Para as parellas a cantidade límite - dúas veces.

retención na fonte

A taxa efectiva sobre os dividendos para os residentes é 26,36 por cento, pero hai que recordar que a taxa é de 25 por cento, e máis 5,5 por cento - a contribución de solidariedade.

Para os non-residentes en Alemaña aplicado directamente taxa de 26,38 por cento. Ademais, a taxa de impostos cero pode ser solicitado. Ademais, os non residentes debe ser compensado de 40 por cento do imposto pagado por eles.

Dereitos non residentes son tributo a unha taxa de 15,83 por cento. Royalty á República Federal de Alemaña, os residentes non son tributo.