Os contribuíntes do imposto sobre a renda persoal (IRPF en Rusia)

cidadáns rusos traballando baixo un contrato de traballo, prestación de servizos en virtude de contratos civís ou, por exemplo, con os ingresos procedentes da venda de un negocio ou propiedade, pode ser obrigado a pagar imposto sobre a renda persoal. Ademais, o contribuínte pode ser impostas obrigas de comunicación baixo os pagos pertinentes ao Servizo de Impostos Federal da Federación Rusa. Cales son as peculiaridades de cálculo do imposto sobre a renda persoal? Cal é a interacción específica dos temas do seu pagamento ao Servizo de Impostos Federal da Federación Rusa?

Que é o imposto sobre imposto sobre a renda ou ingresos persoal?

Os contribuíntes do imposto sobre a renda persoal (imposto sobre a renda das persoas físicas) incluír os pagamentos ao Estado con base na receita recibida en forma de salarios, remuneración de contratos de dereito civil, as ganancias sobre a venda de bens. Pit - pagos relativos á categoría de federal. El acusou o Servizo da Receita Federal para a interacción directa cos cidadáns ou axentes fiscais (a maioría das veces - empresarios). Estudada en detalle as características específicas de renda a partir do cal debe pagar impostos, os contribuíntes pozo.

Que a renda está suxeita NDLF?

Ingresos, suxeitos a cargas, en cuestión, se clasifica en dous grupos principais de ingresos - os obtidos polos contribuíntes no territorio da Federación Rusa e os beneficios por cidadáns no exterior, e estar en conformidade coa lexislación da Federación Rusa considerados exentos de impostos. Os contribuíntes do imposto sobre a renda persoal pode ter o status de residente Federación Rusa ou unha persoa que non é residente.

Os ingresos obtidos en Rusia, a maioría das veces presentados:

- como observamos anterior, o salario, a remuneración no ámbito de operacións de dereito civil, o produto da venda de inmobles;

- dividendos recibidos dentro da empresa;

- renda dun empresario individual, obtido no ámbito do sistema común de tributación;

- pagos de seguros;

- os ingresos do aluguer do inmoble copyright;

- Ingresos de aluguer de bens;

- Ingresos da venda de títulos.

Pola súa banda, os ingresos auferidos fóra da Federación Rusa, pode ser formado a costa de, en principio, as mesmas fontes como a renda da Federación Rusa: un pode traballar no estranxeiro, ten unha empresa, a compra e venda de inmobles, títulos.

Algúns tipos de transaccións comerciais que inclúen pagadores de impostos de renda persoal non está suxeita a tributación. Por exemplo, estas son receitas que están relacionados coa venda das relacións de propiedade no ámbito coa participación de parentes próximos, se non estamos a falar sobre a relación de traballo entre eles.

Pagadores de impostos de renda persoal son presentados en diferentes categorías de cidadáns. Imos estudar como a lei define o seu estatuto.

Pagadores de impostos de renda persoal

Os contribuíntes do imposto sobre a renda persoal, como observamos anterior, son clasificados con residentes rusos e cidadáns que non teñen ese estado. Nalgúns casos, a persoa pertence á primeira ou segunda categoría?

Para os residentes fiscais son cidadáns de Rusia e de países estranxeiros, que están no territorio de Rusia por 183 días ou máis por 12 meses consecutivos. Ao mesmo tempo, en que as persoas viven en Rusia, é considerado non ter unha pausa, se o cidadán deixa o país para ata 6 meses para adestramento ou tratamento médico, así como para traballar en empresas implicadas en operacións de minería en campos offshore. residentes fiscais da Federación Rusa son considerados militares que exercen as súas funcións no estranxeiro, así como funcionarios de varios órganos gobernamentais, destinadas a viaxe de negocios estranxeiros.

alíquotas de IRPF

contribuíntes Pit pode ser obrigado a pagar o imposto en cuestión no orzamento da Federación Rusa como unha renda monetaria, así como cos presentados na súa forma natural. Os tipos individuais poden ser definidas para os distintos tipos de receitas. En xeral, o imposto é de pago, por valor de 13% do beneficio dun cidadán. Pero outros prezos poden ser definidos para o pago en cuestión. Imos estudo-los en detalle.

Hai unha taxa de IRS do 35% dos ingresos. Ela se aplica a persoa recibiu de ingresos:

- en forma de beneficios no final da lotería;

- en forma de xuros sobre os depósitos bancarios, no caso de seren sometidos a IRPF persoal

- presentaron aforrou o custo dos xuros pagados sobre préstamos;

- en forma de taxas para o uso de medios financeiros na parte de atrás da cooperativa de consumo.

Pit e pode ser pagado a unha taxa de 30%. El se instala sobre todo para os non residentes. É pagado polo cidadán en un estatuto apropiado se:

- a persoa recibiu pagos de dividendos obtidos dentro no capital da empresa, e sempre que o pago de dividendos é establecido taxa na orde dos 15%;

- un non residente foi empregado e recibiu salario - sempre que os residentes que traballan nas mesmas posicións, pagar impostos a un ritmo do 13%.

Outra opción, en que taxa posible para o pago, por valor de 30% - cando o contribuínte aufere ingresos de transaccións que inclúen a compra e venda de títulos, se non estamos a falar sobre a obtención dun dividendo - sempre que os dereitos dos contratos relevantes son rexistrados en contas estranxeiras empresas.

Pode considerarse o pago de impostos, no importe de 9%. É posible, se o debedor recibiu os rendementos de obrigacións hipotecarias.

Informes sobre o imposto sobre a renda persoal

Considero o aspecto da comunicación no ámbito do pago en cuestión. Primeiro de todo, o Servizo de Receita Federal poden ser proporcionadas por unha declaración - se corresponde á categoría específica de contribuínte (3-Pit). Este documento contén información sobre a renda dun cidadán, recibiu en detrimento daqueles ou doutras fontes.

Declaración de 3 Pit pode ser solicitado polo contribuínte no STF, tanto de forma independente e coa axuda do seu emprego. Ambas as opcións son posibles se, por exemplo, unha persoa se volve para a administración fiscal, a fin de proxectar unha dedución. Ademais, se proporcionada na contribuínte STF 3-Pit - declaración pode ser usado como a base de fixación ou correccións adicionais.

Nalgúns casos, a prestación do documento correspondente necesaria en determinados termos. Por exemplo, os estranxeiros - unha categoría especial de contribuínte. 3-Pit debe ser solicitado unha persoa coa cidadanía doutro Estado, do Servizo de Impostos Federal no caso de que el acaba súas actividades na Federación Rusa, que xera ingresos, e as viaxes fóra do país. Proporcionar o documento apropiado no estranxeiro Federal Tax Service precisa dun mes antes de que a partida prevista da Federación Rusa.

O contido da declaración 3-Pit

Indicando que a declaración do imposto sobre tema dun cidadán ou contribuínte-le? 3-Pit contén toda a información sobre a renda dunha persoa recibiu - se somete o documento para si mesmo, ou se recibe unha declaración elaborada polo empresario. O documento non pode ser especificado tipo de ingresos, o que, segundo a lexislación non pode ser considerada como obxecto de tributación.

Os datos da declaración fixo necesarios para a identificación do suxeito, pagar impostos en cuestión. Como, por exemplo, o código de impostos. 3-Pit - Declaración, o que pode, como xa observamos anterior, enviado ao Servizo da Receita Federal do cidadán en persoa ou por seu emprego. Hai outra información significativa para identificar o tema do pago do imposto en consideración. Por exemplo - un sinal do imposto sobre a renda persoal do contribuínte.

Nalgúns casos, relatando FTS prestados pola empresa, que ten o estatuto de un axente fiscal. Cal é a súa especificidade?

Quen son os axentes fiscais?

De acordo coa lexislación da Federación Rusa para os axentes fiscais aceptadas para persoas xurídicas e empresarios individuais rexistrados co IRS e teñen o deber de calcular o pagador de impostos de renda persoal correspondente ao imposto e transferir-lo para o orzamento. Non importa se as organizacións propios contribuíntes pozo. Na maioría das veces, o estado de axentes fiscais son empresas que son empresarios. Nalgúns casos, os individuos co status axeitado, poden ser recoñecidos como propiedade de inquilinos que pertencen ao Estado ou municipios.

axentes fiscais están obrigados a manter rexistros de ingresos, que son derivados por individuos dentro destes ou outros períodos de facturación, para auxiliar nos casos previstos pola lei, os cidadáns reciben deducións fiscais e facer a información sobre eles en diferentes rexistros. rexistros formas desenvolvidas pola autoridade competente. Máis veces que non - o Federal Imposto sobre Servizos.

Así, a Declaración sobre o imposto sobre a renda persoal, que enche nos casos previstos na lei o contribuínte - 3-Pit - di que é o Servizo de Receita Federal. expertos fiscais están a desenvolver e outras formas de informes sobre a carga en cuestión. Por exemplo, un empresario pode emitir un traballador certificado especial - si esixe polo contribuínte apropiado - 2-pit. Pode ser útil para unha persoa nunha variedade de relacións xurídicas. Por exemplo, no cálculo da dedución, cando se pide un préstamo no banco, para un visto na embaixada dun país estranxeiro. Isto porque a referencia de 2-Pit contén información sobre o salario real humano recibido pola organización, que é o seu emprego e, á vez, o axente fiscal.

Empresas que empregan persoas menores de contratos de traballo, realizar unha serie de compromisos no ámbito de informes para o IRS. Entón, eles deben:

- Presentar ao Servizo de Impostos Federal de documentos sobre os rendementos das persoas físicas, o valor do imposto, calculado con base na súa receita - anualmente, antes do 1 de abril do ano que segue o ano do informe;

- cálculos dos montantes de impostos que son calculados e retidos pola empresa - trimestralmente ata o final do mes seguinte ao trimestre informe.

O primeiro documento - é só a mesma referencia de 2-pit. No segundo caso, unha fonte que pode fornecer traballadores no Servizo de Receita Federal para o contribuínte - Formulario 6-pit. Se a empresa ten divisións separadas, cada un deles debe ser enviado ao Servizo de Impostos Federal referidos documentos onde son rexistradas - nas oficinas Federal Tax Service territoriais relevantes. Estas obrigas son aplicables tanto ao IP, e en persoas xurídicas.

Nalgúns casos, os axentes fiscais están obrigados a presentar ao Servizo da Receita Federal de información sobre funcionarios e outros individuos no ámbito de informes en formato electrónico. Para estes fins, pode aplicar varios tipos de software. Como, por exemplo, o programa "Contribuínte". Pit usalo pode ser calculado a partir dunha variedade de tipos de cidadáns de renda. Polo tanto, este programa - incluíndo as solucións máis populares entre as empresas rusas.

Existen diferentes versións do programa. Así, por exemplo, permite calcular efectivamente IRPF persoal "contribuínte-le" financeiros prefiren traballar moitas grandes empresas no estado de entidades legais. O programa en cuestión prevé traballo, en primeiro lugar, os formularios de notificación que están instalados FTS. Por exemplo, "contribuínte" 6-Pit, 2-ou 3-forma Pit Pit permite igualmente rápido e eficiente. Explorar outros beneficios do programa en detalle.

ON "Contribuínte-le": características e beneficios

A principal característica deste programa permite crear diferentes tipos de informes - 2-pozo, 3 ou 6 Pit - no "Contribuínte-le" proporcionou unha oportunidade tanto para entrada automática e manual de datos. Polo tanto, pode traballar tanto financeiro experimentado e novato.

A vantaxe máis importante do software correspondente, no que é libre. Este programa é producido por unidades especializadas do Servizo de Impostos Federal. A fin de formar a presentación ao Servizo de Impostos Federal de forma inquirida efectiva - por exemplo, 6-Pit, o "Contribuínte-le" debe ser bases de datos reais das formas relevantes. Para este programa se recomenda para actualizar regularmente - facendo a descarga da versión máis recente dende o sitio web do Servizo de Receita Federal.

Entre o software funcionalidade máis notable en cuestión:

- un built-in financia calendario;

- a súa presenza na interface amigable "documentos mestre", polo cal a xerar declaracións;

- Ser capaz de manter un rexistro de varios contribuíntes ou axentes;

- a dispoñibilidade de guías códigos CSC, nace, poleiro.

imposto sobre a renda persoal e deducións

Considere outro aspecto notable do imposto en cuestión - Deducións. O feito de que o imposto sobre a renda persoal, os contribuíntes poden:

- para reducir o imposto debido aos custos que foron rexistrados no mesmo período contable en que son obtidas ingresos;

- devolución do imposto sobre a renda persoal a partir do orzamento.

En ambos os casos, a aplicación se realiza mecanismos deducións garantir por lei rusa.

No primeiro caso - cando se trata de reducir o imposto sobre a renda persoal na dedución gastos funciona tan ben como un mecanismo para reducir o imposto sobre a renda nunha organización comercial. Segundo este esquema operar SP - eles reducen o imposto sobre a renda persoal, calculado sobre os gastos que caracterizan o negocio. deducións correspondentes chámanse profesional. Baixo o segundo esquema, a dedución está feita para individuos - Propiedade, social, por defecto.

Os principios de cálculo dos residuos do primeiro ou segundo tipo difiren significativamente. Como observamos anterior, a dedución profesional supón que os gastos de persoal do contribuínte do imposto de renda. Deben ser documentadas. Se non é - pode ser usado sempre que a lexislación das deducións fixas Federación Rusa. deducións sociais e de propiedade tamén suxiren a presenza dos custos iniciais dos contribuíntes - para o adestramento, tratamento, compra de inmobles. Baseándose nos seus valores importe que o cidadán ten dereito a volver a partir do orzamento calculados. O valor correspondente dedución tamén depende moito da renda de cidadanía do cal era orixinalmente pago pozo.

deducións estándar - unha categoría especial de compensación. Son provisionais Un cidadán ten un certo status. O seu tamaño tamén depende da renda da persoa, pero débese notar, as deducións correspondentes son relativamente pequenos en volume. Para o cidadán, en principio, foi empregada - ea posición de deducións sociais, moi probablemente, será capaz de recibir do Estado na súa totalidade.

Os contribuíntes de deducións de IRS están en diferentes circuítos. Por exemplo, a compensación da propiedade poden ser organizadas tanto nos resultados do ano fiscal, e como a posibilidade de legalmente non pagar imposto sobre a renda persoal no período actual. incentivos fiscais previstos polo Estado de forma limitada - dedución. Así, se, de novo, falando sobre compensación da propiedade - do valor límite é de 260 mil rublos .. Ao mesmo tempo, as persoas compraron a propiedade, que é calculado dedución na hipoteca - que tamén pode contar co retorno do imposto sobre a renda persoal, por valor de ata 390 mil rublos por cento no crédito correspondente ..

Declaración de 3 Pit - un dos documentos básicos para a dedución. Compuxo, en xeral, un contribuínte de forma independente, por veces - coa asistencia do empresario ou unha organización especializada que presta servizos a prestar declaracións no Servizo de Impostos Federal. Para a dedución pode ser obrigado a proporcionar documentos bancarios, datos persoais do contribuínte, o recheo de un formulario para a administración fiscal. Lista completa de fontes que son necesarias, a fin de proxectar unha compensación axeitada pode ser solicitado ao Servizo de Impostos Federal de representación territorial.

Paga a pena notar que as deducións poden xeralmente reciben só os residentes rusos. Que é o imposto, que é calculado á alíquota do 13%. Nalgúns casos, é posible mutua compensar deducións previstas pola lexislación da Federación Rusa, así como a obriga do cidadán a pagar o imposto ao Estado. Normalmente, isto require que os custos do cidadán para cualificar a dedución, así como os ingresos a partir do cal o imposto sobre a renda persoal foron contados, foron reflectidas nos documentos do mesmo período de tributación. explicación necesaria sobre este circuíto tamén é desexable para solicitar directamente ao STF.

resumen

Así, o imposto sobre a renda persoal ou imposto sobre a renda, é aplicable a pagos nacionais e cidadáns dos ingresos auferidos e formados como resultado do seu traballo, empresas e outras actividades relacionadas coas relacións de dereito civil. Pagadores de impostos de renda persoal están divididos en 2 categorías básicas - residentes RF e persoas que non teñen ese estado. A segunda consideración paga impostos a unha taxa máis elevada. Aqueles ou outros valores do imposto sobre a renda persoal son definidos para tipos específicos de ingresos recibidos polos cidadáns.

En relación ao estatuto xurídico do pagador de impostos de renda individual, poden ser persoas físicas ou SP. No primeiro caso, a necesidade de pagar imposto sobre a renda persoal na persoa pode xurdir a partir da recepción de salarios, remuneración baixo transacción dereito civil, a venda de bens. SP pagar imposto sobre a renda persoal, o traballo sobre o sistema común de tributación. Se eles están rexistrados no sistema fiscal simplificado ou UTII, a obriga de pagar imposto sobre a renda persoal sobre eles non poden ser asignados.

pode ser necesaria asuntos pagamento do imposto de renda persoal de informar o Servizo de Impostos Federal do orzamento e interactuar coas autoridades fiscais sobre as deducións. Na maioría dos casos, usa a declaración de 3 pit. É importante reflexionar adecuadamente a información básica sobre o contribuínte, sobre as súas fontes de ingresos. Os erros na declaración indesexable correspondente. Por exemplo, se un código de categoría contribuínte 3-Pit é incorrecto - é posible que o servizo de Receita Federal considera que o documento está incorrecto, de modo que pode ter re-prestación de Office.

tipos específicos de reporte ao Servizo de Impostos Federal da Federación Rusa establecido para axentes fiscais. Por exemplo, poden ser obrigados a formar - usando métodos tradicionais ou a través do aproveitamento do programa - "Contribuínte" 6-Pit ou Pit-2 e envialos para a inspección tributaria.