A taxa de impostos é a consecución dun valor óptimo que non impida a actividade empresarial

Para unha descrición máis completa da esencia da taxa impositiva utilizada como ferramenta de política tributaria a nivel estatal, é necesario definir certos termos.

Así, os impostos son pagos obrigatorios de persoas físicas e xurídicas ao orzamento do Estado de todos os niveis cos termos establecidos pola lexislación vixente. A totalidade de todos os impostos no país forma un sistema tributario baseado en actos legislativos. Son estes documentos normativos os que establecen os compoñentes do imposto: o obxecto da tributación, o suxeito eo tipo impositivo.

Á súa vez, a taxa de impostos divídese en media, marginal, efectiva, preferente e cero. O tipo impositivo medio é a proporción do imposto total á renda que é tributável. A taxa impositiva marginal mostra a proporción do aumento dos impostos pagados ao aumento da renda. O tipo impositivo efectivo é igual ao cociente de dividir os ingresos adicionais a pagar no curso da actividade económica polo importe dos ingresos derivados da mesma actividade.

Comparando a taxa impositiva media cos ingresos, é posible definir tales métodos de acumulación de impostos: progresivos, aos que se observa un aumento da taxa cun aumento dos ingresos recibidos; Regresiva, que prevé unha redución na taxa de crecemento da renda; Proporcional, garantindo a invariabilidade da taxa independentemente dos ingresos recibidos nun determinado período.

Ao comparar a aplicación dos métodos listados, pódese ver que un sistema de tributación progresivo pode implicar evasións fiscais, e os contribuíntes farán todo o posible para reducir os seus ingresos. Isto conséguese regulando a cantidade de gastos, e moitas veces todo pasa dentro da lexislación vixente debido á súa imperfección.

Un exemplo vivo da aplicación dun tipo impositivo efectivo pode ser as transaccións de agasallo, despois das cales as autoridades fiscais recalcularán o imposto pagado. E entón a taxa de impostos será lixeiramente diferente á orixinal.

A cuestión do tamaño da taxa impositiva é constantemente un tema de discusión entre científicos, políticos e economistas. Polo tanto, durante moito tempo os seguidores da teoría de Keynes argumentaron que o descenso na demanda agregada producirase a un alto nivel de impostos. Como resultado, o estado ten unha redución nos prezos e unha caída na inflación.

O outro lado destas disputas, que apoia a teoría da "economía de abastecemento", proba o contrario. Os altos impostos poden aumentar os custos das entidades empresariais, que á súa vez os trasladan ao usuario final en forma de prezos inflacionados e unha maior inflación. En apoio do que dixo A. Laffer, a relación entre a taxa impositiva e os ingresos orzamentarios formulouse en forma de curva, que recibiu o nome do autor. O significado económico deste calendario reside na capacidade de aumentar os ingresos fiscais, debido ao aumento do importe do imposto a pagar ao orzamento. Ao mesmo tempo, este proceso debe continuar ata un determinado nivel, por encima do que se produce un forte descenso na actividade das entidades empresariais e a súa actividade adicional non se fai rendible. A taxas moito máis baixas, as condicións favorables para o traballo, a estimulación da actividade empresarial, o aforro, os investimentos e a expansión da produción nacional. Como resultado deste proceso, hai unha expansión da base impositiva, que aumenta os ingresos fiscais, a pesar de que a taxa de impostos será baixa.