Planificación da auditoría: fases e principios fundamentais

A planificación da auditoría é un proceso de preparación para a realización inmediata dunha auditoría dunha entidade económica. Nesta fase, o especialista determina as características e características do negocio do cliente, en función da cal selecciona métodos e técnicas específicos para a realización do traballo.

O auditor debe achegarse á fase de planificación con toda a responsabilidade, xa que calquera erro ou defecto fai que todo o traballo sexa ineficaz e inútil. Ademais, paga a pena entender que o resultado da verificación baixo tales circunstancias distorsionará. A lexislación vixente regula a planificación da auditoría. As normas federales requiren o desenvolvemento dunha estratexia común e un plan táctico detallado para a súa implementación. Pero os documentos normativos conteñen só regras xerais para a realización da auditoría, información detallada que cada empresa de auditoría desenvolve de forma independente e fixa nos documentos constitutivos.

A planificación da auditoría debe seguir os principios fundamentais:

• Optimalidade;
• Complexidade;
• Continuidade.

O primeiro principio presupón a existencia de varias versións da metodoloxía de auditoría, que permite escoller o máis racional e adecuado para a empresa de cada entidade empresarial.

A complexidade significa que todos os métodos e métodos de actividade de auditoría deben estar destinados a acadar a tarefa principal e as fases de verificación son interactuar entre si.

En consecuencia, o principio de continuidade implica a organización do traballo, no que cada auditor do grupo creado desenvolve claramente a tarefa asignada a el, o que garante a continuidade do proceso de verificación.

Ao planificar unha auditoría, é necesario compilar documentos como unha carta sobre a implementación da auditoría, un contrato co auditor para a prestación de servizos, os estados financeiros da entidade xurídica, o plan estratéxico e táctico. Primeiro de todo, debes escoitar ao cliente, descubrir o que espera da auditoría, os aspectos que máis lle preocupa e descubrir se hai circunstancias significativas que poden ou poden ter un impacto sobre o desempeño da compañía. A continuación, o especialista realiza unha auditoría preliminar do balance para identificar métodos adecuados para un exame completo da documentación financeira no futuro. É dicir, vén a etapa de reunir información sobre unha entidade económica. O auditor ten dereito a entrevistar ao persoal do cliente, a obter información directamente do titular ou obter información de terceiros.

Despois de avaliar os esforzos e custos laborais para un determinado cliente, a organización de auditoría decide sobre a conveniencia de cooperar con ela e establece o custo específico do seu servizo. Esta información informa á persoa xurídica na carta sobre a inspección. Pero a empresa de auditoría pode comezar a traballar só despois dunha carta de resposta, que se redacta baixo a forma de consentimento ou solicitude, ea sinatura dun tratado bilateral.

Na fase de redacción dun plan estratéxico e táctico realízase a auditoría obrigatoria das contas e se avaliou o sistema de control interno da empresa. O especialista baseado nos datos obtidos determina o límite admisible de distorsións e erros, e tamén avalía o nivel de risco, é dicir, a posibilidade de emitir a opinión como resultado final que non é certo. O auditor ten dereito a consultar cos compañeiros sobre cuestións específicas ou consultar a máis expertos competentes. E na fase final, a orde do xefe da empresa de auditoría aproba ao grupo que implementará os programas de verificación desenvolvidos.