As consecuencias fiscais dun préstamo sen xuros entre persoas xurídicas. Obter préstamos sen xuros de persoas xurídicas

préstamo sen xuros - este é un fenómeno común entre as empresas. Ata hai pouco, a actitude das autoridades fiscais a esta pregunta era inequívoca: o valor está obrigado a pagar imposto sobre a renda. Polo tanto, calquera deslocalización de fondos dentro da Holding converteuse en arriscado. Pero a decisión de tribunais superiores feitos axustes positivos.

corazón

A organización é moitas veces unha necesidade de financiamento adicional. Para as empresas do holding resolve este problema, que contén un préstamo. Tales operacións son utilizadas como parte da planificación financeiro. Lenders ofrecer fondos nunha base concesión. Pero tal destinatario negocio comprometer o cobro de impostos de renda (NPP).

O esquema clásico

As empresas a crear unha entidade xurídica debe celebrar con el algúns contratos. Isto permite que a empresa para configurar rapidamente as operacións. Tras a recepción da receita da organización recibe IVE "Incoming". Isto resolve o problema de determinar as fontes de pago do imposto, son facilmente cuberto por lagoas de diñeiro. A operación de equipos se emite como un préstamo, e W - como redistribución de finanzas, por exemplo, en forma de entrega de pagamento. Problemas causar efectos préstamo gratuíto entre persoas xurídicas, en particular o IVE e NPP.

regulación legal

Lenders prestar asistencia financeira ás partes necesitadas. O debedor comprométese a reembolsar o importe no tempo. Así, as partes entran nunha relación legal.

Os termos da transacción definido polo contrato. Comeza a partir do momento da transferencia do obxecto (o importe de fondos CB, contas e así por diante. D.). Segundo o Art. 809 do Código Civil, a transacción se fará automaticamente sen xuros, se o obxecto son cousas.

requisitos

O contrato debe especificar os seguintes elementos:

• hora e lugar da súa detención;
• partes da transacción (nomes completos, iniciais dos fundadores);
• tema - préstamo sen xuros;
• emisión de temporización e método de restitución (máis comunmente circuíto cos pagamentos mensuais usado);
• sancións en caso de atraso no pago;
• responsabilidade das partes: as causas e condicións de rescisión do contrato, forza maior;
• datos bancarios;
• subscricións.

É moi importante comprobar a exactitude dos documentos e todos os detalles. presenza de benvida no cartório transacción. Se o préstamo sexa concedida en moeda estranxeira, é necesario cumprir coa taxa de cambio. Se o acordo non especifica o período de reembolso de fondos, estima-se dentro de 30 días a partir da data da solicitude.

características

O acordo de préstamo entre persoas xurídicas (sen xuros) pode ser reembolsado anticipadamente. Estas operacións non afectan a rendibilidade da operación: a Comisión aínda non está cargada. Polo tanto, en tal esquema interesa principalmente acredor. Pero, aínda despois do pagamento dunha relación débeda os participantes non remata aí. Eles terán que pagar as súas débedas. Imos considerar en máis detalle as consecuencias fiscais dun préstamo sen xuros entre persoas xurídicas.

Segundo o Servizo de Impostos Federal cre que relación da débeda pode ser descrito como dando finuslug. Pero a taxa para eles será cobra. autoridades fiscais do préstamo gratuíto asignado á receita non operativo en forma de dereitos de propiedade ou servizos (art. 250 NC). Estimación de beneficios económicos se realiza en unha taxa de desconto de financiamento do Banco Central o día en que o préstamo sen xuros reembolsados.

contabilidade

As consecuencias fiscais dependen da forma de propiedade dos participantes da transacción.

persoa xurídica que obtida a partir do valor unha certa cantidade, pode, a continuación, colocar-lo en produción. Logo eses fondos non serán incluídos na base tributável. A empresa non está obrigado a pagar impostos.

Se o valor eo debedor - persoas físicas, que non estamos a falar sobre o pago de taxas. Obter préstamos sen xuros de persoas xurídicas suxeitas ao pago de imposto sobre a renda persoal - 35% a partir de 75% a taxa de financiamento actual.

Para se librar das reivindicacións Federal Imposto sobre Servizos debe demostrar que o préstamo non é un servizo, cuxos resultados serán utilizados na actividade.

requisitos

Os mutuários poden facer unha entidade xurídica:

• está autorizado a comerciar;
• comprométense a utilizar os fondos recibidos na orde, o contrato acordado.

O valor pode ser unha empresa, que segundo o decreto-lei, ea lei non é prohibido para proporcionar fondos a crédito. Sempre que esixe só a propiedade dun obxecto. O tema do préstamo é trasladado ao fin lexítimo, pero co tempo.

retorno

Tempo para saldar a débeda non é restrinxida por lei. Este período é acredor coordinada eo mutuários e xeralmente depende da solvencia do segundo participante da transacción. O valor pode esixir garantías adicionais: prometer garantías de propiedade accionista ou director. Pago de fondos - que é imputado o valor total para a conta do provedor. No caso da formación da débeda no prazo dun mes (ás veces trimestre) o valor pode ir a tribunal.

NK VS CC

O tratamento de préstamo sen xuros nos códigos Fiscais e civís caracterízase por tales parámetros:

• No dereito civil do contrato de préstamo e prestación de servizos - estes son dous documentos diferentes que non poden ser comparados. Neste caso, a transferencia de bens para uso foi repetidamente considerada polos tribunais como a subministración de propiedade.
• actividade de servizo é recoñecida, cuxos resultados non teñen unha expresión material. Provisión de fondos non é. Ademais, o diñeiro é usado despois do recibimento.
• O servizo recoñece a subvención se o beneficiario non está obrigado a transferir a propiedade para o valor. Pero o contrato de préstamo previsto sempre voltar valores.

beneficio

Ela levanta moitas cuestións sobre as consecuencias de un préstamo sen xuros. Acumulación de NPP fiscal chamado por identificar aforros en intereses. Pero o Código Tributario para ganancia material só ocorre cando cálculo do imposto sobre a renda persoal. No Art. 212 describe claramente un proceso de cálculo da cantidade de recollida. Esta norma FTS tenta aplicar á SPE. As consecuencias fiscais dun préstamo sen xuros entre entidades legais en forma de multas xeralmente son disputadas reivindicacións.

xurisprudencia

A pesar do feito de que a maioría das reclamacións sobre esta cuestión foi resolta en favor dos contribuíntes, o número de reclamacións por parte do Servizo de Impostos Federal non diminuíu por un longo tempo. A situación cambiou cando o Tribunal Arbitral Supremo emitiu unha decisión na que sinalou que o Código Tributario non se considera os beneficios de aforro para o uso de fondos prestados como base para o cálculo da NPP. Tales operacións non son recoñecidos servizos de cobro do IVE e dos fondos no marco do contrato de préstamo non son obtidos gratuitamente. Polo tanto, os efectos negativos de un préstamo sen xuros a un mínimo.

riscos

Requiren consideración detallada da operación, na que os fondos recibidos no ámbito do contrato de crédito, usado para emitir préstamo sen xuros entre persoas xurídicas. As consecuencias fiscais de tales transaccións máis grave.

Gastos deducibles para o cálculo da NPP, recoñeceu todos os gastos que son incorrer na realización de actividades que teñan como obxectivo ánimo de lucro. É dicir, tendo en conta o custo de pagar intereses sobre os contratos de préstamo para confirmar que a utilización dos fondos destinados á xeración de ingresos. É difícil de facer cando se trata de obter un préstamo sen xuros. A organización non pode ter en conta os intereses dos préstamos en gastos non operativos. É dicir, as consecuencias fiscais dun préstamo sen xuros entre persoas xurídicas están a desafiar tales transaccións no Servizo de Receita Federal do tribunal.

Emisión de activos de PI

Baixo o acordo, o mutuários recibe algunhas cousas ou cartos e está obrigado a devolve-los ao final do período. Recoñecido préstamo sen xuros, para os cales:

• Sempre que o importe non exceda de 50 veces o salario mínimo.
• Unha das partes da transacción non están implicados na actividade económica. Pode proporcionar proba de que o valor está listado no ámbito do contrato significa que recibiu, por exemplo, da venda de bens.
• O mutuários recibe un valor con certas características xenéricas.

As consecuencias fiscais dun préstamo sen xuros entre entidades legais non poden ocorrer se o documento será asignado, polo menos, a taxa mínima de utilización dos fondos. Podemos concluír acordo suplementario e fornece-lo, que o diñeiro ao seu tempo do mutuários terá que pagar, por exemplo, 1% anual.

As consecuencias de non retorno

O valor ten dereito a esixir a devolución de fondos a través do tribunal no prazo de tres anos a partir do día seguinte ao especificado na data de caducidade do contrato. Se o prazo do préstamo - 5 anos, que o litixio pode ser estirado ata 8 anos. Só tras este período pode ser atribuída a contas a pagar e facer que o tamaño da base de cálculo da NPP.

Se o mutuários cada 3 anos a partir da data de expiración do prazo, o valor envía cartas para volver pronto a débeda, entón o Estatuto de limitacións non expirado.

Non ter en conta a cantidade de activos non-realización como unha parte do beneficio tributável, ten que:

• para definir o prazo máximo de reembolso do préstamo;
• tras a súa aparición, e despois de 2 anos e 11 meses para enviar o valor carta de confesión de débeda por correo con aviso de recepción.